Kreditnota og mva

Av Merverdiavgift.com-redaksjonen · Oppdatert juli 2026

En kreditnota er dokumentet du bruker for å rette eller annullere en faktura som allerede er utstedt. Den viser tilbake til den opprinnelige fakturaen og reverserer merverdiavgiften som ble beregnet, slik at både din og kundens mva blir riktig.

Har du sendt en faktura med feil beløp, feil mva-sats eller for en vare som blir returnert, kan du ikke bare stryke, slette eller overskrive den. Når en faktura først er bokført, er den en del av regnskapet, og rettingen må skje på en sporbar måte. Løsningen er en kreditnota.

Kort forklart er en kreditnota en «omvendt faktura». Der den opprinnelige fakturaen la til et beløp og la på mva, trekker kreditnotaen beløpet og mva-en tilbake igjen. Skal salget likevel gjennomføres til en annen pris, sender du en ny og korrekt faktura i tillegg. Slik står regnskapet igjen med et tydelig spor: opprinnelig faktura, kreditering, og eventuelt ny faktura.

I denne artikkelen ser vi på når du trenger kreditnota, hva den må inneholde, hvordan den reverserer merverdiavgiften, og hva det betyr for deg som selger og for kunden som kjøper.

Når trenger du en kreditnota?

Kreditnota brukes hver gang en utstedt faktura må endres eller oppheves. De vanligste situasjonene er:

• Feil beløp eller feil mva-sats på den opprinnelige fakturaen.
• Varer i retur eller tjenester som ikke ble levert som avtalt.
• Prisavslag, reklamasjon eller etterfølgende rabatt som reduserer det kunden skal betale.
• Faktura sendt til feil kunde eller med feil opplysninger.
• Årsbonus og betingede rabatter som først avklares etter at fakturaen er sendt.

Poenget er alltid det samme: du kan ikke redigere en allerede utstedt faktura. Er den gal, krediterer du den – helt eller delvis – og lager ved behov en ny. Se sammenhengen med rabatt- og bonushåndtering i mva på rabatter, bonus og prisavslag.

Hva må en kreditnota inneholde?

En kreditnota er også et salgsdokument, og den skal i praksis vise mye av det samme som en vanlig faktura – med to viktige tillegg: den skal tydelig fremstå som en kreditnota, og den skal henvise til den opprinnelige fakturaen den retter.

• Eget kreditnotanummer (fortløpende) og dato.
• Selgers navn og organisasjonsnummer etterfulgt av «MVA».
• Kjøpers navn og adresse.
• Henvisning til den opprinnelige fakturaens nummer og dato.
• Beløpet som krediteres, med mva-sats og mva-beløp spesifisert.

Kravene bygger på de samme prinsippene som gjelder når du skal skrive en faktura med mva. Uten henvisning til den opprinnelige fakturaen mister kreditnotaen sporbarheten, og da blir det uklart hvilket salg som faktisk reverseres.

Slik reverserer kreditnotaen merverdiavgiften

Da du sendte den opprinnelige fakturaen, ble det beregnet utgående merverdiavgift som du skyldte staten. Når du krediterer, snus dette: kreditnotaen reduserer den utgående mva-en tilsvarende. Krediterer du et salg på 4 000 kroner netto med 25 prosent, tilbakefører kreditnotaen 1 000 kroner i utgående mva.

Korrigeringen fanges opp i regnskapet på mva-kontoene dine, og slår ut i mva-meldingen for den terminen kreditnotaen føres i. Har du allerede rapportert og betalt den opprinnelige mva-en i en tidligere termin, blir differansen fanget opp i den nye terminen – du trenger normalt ikke å endre en allerede levert melding for en helt vanlig kreditering. Er det derimot en reell feil i en tidligere levert termin, kan du måtte korrigere mva-meldingen.

Hva betyr kreditnotaen for kunden?

For kunden fungerer kreditnotaen speilvendt. Har kunden trukket fra den opprinnelige mva-en som inngående merverdiavgift, må dette fradraget reduseres når kreditnotaen mottas. Kunden fører altså kreditnotaen som en reduksjon av inngående mva i sin egen mva-melding.

Derfor er det viktig at kreditnotaen faktisk sendes til kunden, ikke bare bokføres internt hos deg. Kunden trenger dokumentet for å kunne rette sitt eget regnskap. Dette henger tett sammen med de generelle dokumentasjons- og fakturakravene for merverdiavgift.

Full eller delvis kreditnota?

Du kan kreditere hele fakturaen eller bare en del. Skal et helt salg annulleres – for eksempel fordi kunden angrer eller fakturaen gikk til feil mottaker – krediterer du hele beløpet. Gjelder det bare et prisavslag eller en delvis retur, krediterer du den delen det gjelder. I begge tilfeller reverseres mva-en i samme forhold som beløpet.

Et regneeksempel

Anta at du har sendt en faktura på 8 000 kroner netto med 25 prosent mva, altså 2 000 kroner i utgående merverdiavgift og 10 000 kroner brutto. Kunden returnerer varer for halve beløpet. Da utsteder du en kreditnota på 4 000 kroner netto med 1 000 kroner mva:

• Opprinnelig utgående mva: 2 000 kr.
• Kreditnotaen reverserer: 1 000 kr.
• Netto utgående mva på salget etter kreditering: 1 000 kr.
• Kunden reduserer sin inngående mva med de samme 1 000 kr.

Både din utgående mva og kundens inngående mva justeres altså med nøyaktig samme beløp, slik at avgiften forblir korrekt i begge regnskapene. Dette er hele poenget med at kreditnotaen speiler den opprinnelige fakturaen, og hvorfor beløp og mva må spesifiseres like tydelig som når du skriver en vanlig faktura.

Slik bokføres kreditnotaen

I regnskapet føres kreditnotaen med motsatt fortegn av fakturaen: salgsinntekten reduseres, og den utgående merverdiavgiften på mva-kontoen reduseres tilsvarende. Ved terminoppgjøret fanges dette opp i saldoen som avstemmes mot mva-meldingen. Fører du kreditnotaen i et regnskapsprogram, kobles den til den opprinnelige fakturaen automatisk, slik at både beløp og mva-kode blir riktige.

Ofte stilte spørsmål

Kan jeg bare slette en faktura i stedet for å lage kreditnota?

Nei. En faktura som er utstedt og bokført, kan ikke slettes eller overskrives. Sporbarheten i regnskapet krever at rettingen skjer med en kreditnota som viser tilbake til den opprinnelige fakturaen.

Reverserer kreditnotaen mva-en automatisk?

Kreditnotaen skal spesifisere mva-beløpet som reverseres, og når du bokfører den, korrigeres den utgående mva-en tilsvarende. I et regnskapsprogram skjer selve føringen automatisk når du oppretter kreditnotaen fra den opprinnelige fakturaen.

Må kunden gjøre noe når den mottar en kreditnota?

Ja. Har kunden trukket fra inngående mva på den opprinnelige fakturaen, må fradraget reduseres tilsvarende når kreditnotaen mottas. Kunden fører kreditnotaen i sin egen mva-melding for riktig termin.

Hva om feilen først oppdages etter at terminen er levert?

En vanlig kreditering håndteres normalt i den terminen kreditnotaen føres. Er det derimot snakk om en reell feil i en allerede innlevert mva-melding, kan du måtte korrigere den aktuelle meldingen. Ved tvil, sjekk med regnskapsfører eller Skatteetaten.