Mva for servering og restaurant

Av Merverdiavgift.com-redaksjonen · Oppdatert juli 2026

Serverer du mat på stedet, er satsen 25 prosent. Selger du den samme maten som take-away, er den 15 prosent. Alkohol har alltid 25 prosent. For restauranter og kafeer er nettopp dette skillet den viktigste mva-regelen å ha kontroll på.

Serveringsbransjen er et av de tydeligste eksemplene på at samme vare kan ha ulik merverdiavgift avhengig av hvordan den selges. En burger spist ved bordet ditt er servering med 25 prosent. Nøyaktig samme burger pakket for å tas med, er et næringsmiddel med 15 prosent. Forskjellen ligger ikke i maten, men i om den konsumeres på stedet eller tas med.

Dette høres kanskje pirkete ut, men det har direkte betydning for kassaapparatet, prisingen og mva-oppgjøret ditt. En kafé som selger både «her» og «med», må håndtere to satser gjennom hele dagen. Legger du til at all alkohol – uansett hvor den drikkes – alltid har 25 prosent, ser du hvorfor serveringsbransjen krever litt ekstra oppmerksomhet på satsene.

I denne guiden går vi gjennom serveringssatsen, take-away-regelen, alkohol, hva som gir fradrag og hvordan du praktisk skiller satsene i kassa. Vil du forstå hvorfor mat i utgangspunktet har lavere sats, kan du lese om 15 prosent på mat og drikke og om hva som regnes som næringsmidler.

Hvorfor har servering 25 prosent og take-away 15 prosent?

Loven skiller mellom servering og omsetning av næringsmidler. Når du serverer mat og drikke som skal spises på stedet – ved bordet, i lokalet eller på uteserveringen – regnes det som en serveringstjeneste med den alminnelige satsen på 25 prosent. Du selger ikke bare maten, men også opplevelsen, servicen og lokalet.

Selger du derimot maten til å ta med, altså take-away, selger du et næringsmiddel med 15 prosent. Kunden tar maten ut av lokalet og konsumerer den et annet sted. Da er det ingen serveringstjeneste, bare salg av mat. Dette er grunnen til at prisen «her» og «med» kan være forskjellig – det ligger ulik mva bak. Skillet er utdypet i artikkelen om servering eller take-away.

Kombinerte salg: mat og alkohol i samme regning

En typisk restaurantregning inneholder flere satser samtidig. Serverer du en middag med vin, har maten 25 prosent (servering) og vinen 25 prosent (alkohol) – her blir det enkelt fordi begge er 25 prosent. Men driver du en kafé der en kunde kjøper en kaffe og et bakverk til å ta med, blir begge 15 prosent, mens den samme kaffen drukket i lokalet blir 25 prosent. Kassa- og regnskapssystemet må derfor kunne håndtere flere mva-satser samtidig, og du må registrere riktig sats per salg.

Regneeksempel: servering versus take-away

• Lunsjrett servert ved bordet, 160 kr inkl. mva → mva-andelen er 25 %
• Samme rett som take-away, 160 kr inkl. mva → mva-andelen er 15 %

Selv om kunden betaler samme sluttpris, sitter du igjen med ulik netto etter mva. Skal du regne ut mva-andelen i en pris som allerede inkluderer avgift, kan du bruke baklengs mva-kalkulator, eller legge mva på en nettopris med mva-kalkulatoren.

Når må serveringsstedet registrere seg?

Et serveringssted blir mva-pliktig når den avgiftspliktige omsetningen passerer 50 000 kroner over en rullerende tolvmånedersperiode. For en restaurant eller kafé i normal drift skjer dette raskt. Registreringen gjøres via mva-registrering i Altinn, og du finner detaljene om grensen i artikkelen om 50 000-kronersgrensen. Selskapsformen spiller ingen rolle – reglene er de samme for enkeltpersonforetak og aksjeselskap.

Hva kan en restaurant trekke fra?

Som registrert serveringssted får du fradrag for inngående mva på anskaffelser til driften. Vanlige fradrag i bransjen er:

• Råvarer og matvarer til produksjon (husk: innkjøpt mat kan ha 15 % inngående)
• Kjøkkenutstyr, hvitevarer og storkjøkkenmaskiner
• Servise, bestikk, glass og inventar
• Emballasje til take-away
• Renhold, driftsmateriell og forbruksvarer
• Markedsføring og profilering

Kravet er alltid korrekt dokumentasjon med selgers organisasjonsnummer, «MVA» og spesifisert mva-beløp. Se hele gjennomgangen i artikkelen om fradrag for inngående mva.

Praktiske tips for kassa og regnskap

• Sett opp kassasystemet med separate knapper for «her» (25 %) og «med» (15 %).
• Legg alltid alkohol på 25 prosent, uansett om den drikkes inne eller tas med.
• Sørg for at take-away-emballasje og servering registreres riktig – blandingssalg er en typisk kilde til feil.
• Avstem satsene jevnlig, slik at mva-meldingen stemmer med kassaoppgjøret.

Ofte stilte spørsmål

Hvorfor koster maten mer «her» enn «med»?

Fordi servering på stedet har 25 prosent mva, mens take-away regnes som salg av næringsmiddel med 15 prosent. Selv med samme nettopris blir sluttprisen ulik på grunn av forskjellen i merverdiavgift.

Hvilken sats har alkohol som take-away?

25 prosent. Alkoholholdig drikke regnes ikke som næringsmiddel og får aldri den reduserte satsen, verken ved servering eller take-away. Den er alltid 25 prosent.

Har kaffe og brus 15 eller 25 prosent?

Det kommer an på om det er servering eller take-away. Drikkes den i lokalet, er det servering med 25 prosent. Tas den med, er det et næringsmiddel med 15 prosent. Alkoholfri drikke følger altså samme skille som maten.

Får jeg fradrag for mva på råvarene jeg kjøper inn?

Ja. Som registrert virksomhet får du fradrag for inngående mva på råvarer, utstyr og andre anskaffelser til driften, forutsatt gyldig dokumentasjon. Mat kjøpt inn som næringsmiddel kan ha 15 prosent inngående mva.