Fakturert mva uten å være registrert?

Av Merverdiavgift.com-redaksjonen · Oppdatert juli 2026

Å legge merverdiavgift på fakturaen uten å være registrert i Merverdiavgiftsregisteret er ikke tillatt – men det er en vanlig oppstartsfeil som lar seg rette opp hvis du handler raskt.

Situasjonen oppstår ofte slik: du har startet for deg selv, laget en faktura i et regnskapsprogram, og programmet la automatisk til 25 % merverdiavgift. Problemet er at du ennå ikke har passert registreringsgrensen på 50 000 kroner og derfor ikke er mva-registrert. Du har altså krevd inn merverdiavgift du ikke har lov til å kreve inn.

Kort forklart: bare virksomheter som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret – dvs. har «MVA» bak organisasjonsnummeret – kan legge mva på salget. Er du ikke registrert, skal fakturaen være uten merverdiavgift. Har du likevel fakturert med mva, må feilen rettes: enten ved å kreditere og fakturere på nytt uten mva, eller ved at du faktisk skulle vært registrert og ordner registreringen.

Hvorfor er det ulovlig?

Retten til å oppkreve utgående merverdiavgift henger sammen med registreringen. Når du ikke er registrert, har du ingen slik rett – og du kan heller ikke føre inngående mva til fradrag. Å oppgi et mva-beløp på fakturaen gir kunden inntrykk av at du er registrert, og kunden kan i verste fall trekke fra en mva du ikke lovlig har krevd inn. Derfor er urettmessig anført mva noe regelverket slår ned på.

Slik retter du opp – to situasjoner

Hvordan du løser det, avhenger av om du egentlig skulle vært registrert eller ikke.

Situasjon 1: Du skulle ikke ha fakturert mva

Du er under grensen og har ingen registreringsplikt ennå, men kom i skade for å legge på mva. Da retter du fakturaen:

• Utsted en kreditnota som opphever den opprinnelige fakturaen
• Lag ny faktura uten merverdiavgift
• Betal tilbake mva-beløpet til kunden hvis fakturaen allerede er betalt
• Ta kontakt med Skatteetaten hvis du er usikker på hvordan feilaktig oppkrevd mva skal håndteres

Situasjon 2: Du skulle vært registrert

Har du faktisk passert grensen på 50 000 kroner – eller nettopp gjort det – er egentlig løsningen at du skal registreres. Da fakturerer du korrekt med mva fra registreringstidspunktet, og du kan i mange tilfeller også hente fradrag for kjøp du gjorde før registreringen gjennom tilbakegående avgiftsoppgjør. Registrer deg via Samordnet registermelding og sørg for at fakturaer før og etter registreringen er korrekte.

Hva med kunden?

Har kunden betalt fakturaen inkludert mva, må mva-delen tilbakebetales når du sender kreditnota og ny faktura uten mva. Er kunden en bedrift som har trukket fra beløpet som inngående mva, må også kunden korrigere sitt eget regnskap. Rask oppretting er en tjeneste både til deg selv og kunden – jo lenger feilen ligger, desto mer arbeid blir det å nøste opp.

Slik unngår du feilen

Den beste løsningen er å ikke gjøre feilen i utgangspunktet. Noen enkle grep:

• Sett opp regnskapsprogrammet med 0 % / ingen mva så lenge du er uregistrert
• Følg med på omsetningen, så du vet når du nærmer deg 50 000-kronersgrensen
• Registrer deg når du passerer grensen, og skru på mva i fakturaprogrammet fra det tidspunktet
• Vurder forhåndsregistrering hvis du har store investeringer før omsetningen kommer
• Sjekk at fakturaene dine ellers oppfyller fakturakravene

Hva om jeg skrev «inkl. mva» uten å spesifisere beløpet?

Det finnes en gråsone: prislister og fakturaer der det står «inkl. mva» eller «alle priser inkl. mva» uten at et eget merverdiavgiftsbeløp er anført. Det er likevel egnet til å gi inntrykk av at du er registrert, og bør rettes på samme måte – fjern henvisningen til mva og fakturer med korrekt, mva-fri pris. Kjernen i regelverket er at merverdiavgift bare skal fremgå av salgsdokumentet når selger faktisk er registrert. Er du i tvil om hva som teller som «anført» merverdiavgift i ditt tilfelle, ta det opp med Skatteetaten eller en regnskapsfører før du sender ut flere fakturaer.

Et beslektet spørsmål er tidspunktet. Registrerer du deg midt i et oppdrag, kan noen fakturaer ligge før og andre etter registreringsdatoen. Da skal de tidlige være uten mva og de senere med – og du bør merke overgangen tydelig i regnskapet, slik at det er sporbart når «MVA» ble en del av virksomheten din.

Er dette en av de vanligste mva-feilene?

Ja. Feilaktig fakturering rundt registreringstidspunktet er blant de klassiske feilene med merverdiavgift for ferske gründere – sammen med å glemme å registrere seg i tide, og å tro at mva-reglene er forskjellige for ENK og AS. Det gode er at feilen nesten alltid kan rettes hvis du tar tak i den med en gang.

Ofte stilte spørsmål

Hva skjer hvis jeg ikke retter opp?

Merverdiavgift du har anført på fakturaer, kan Skatteetaten kreve innbetalt selv om du ikke var registrert. I tillegg risikerer du problemer med kunder som har trukket fra mva de ikke hadde rett til. Rett derfor opp så raskt som mulig.

Kan jeg bare la det stå til jeg blir registrert?

Nei. Hvis du ikke var registrert da du fakturerte, var mva-en ikke lovlig oppkrevd på det tidspunktet. En senere registrering reparerer ikke fakturaer som ble sendt før registreringen – de må enten krediteres eller håndteres i dialog med Skatteetaten.

Hvordan lager jeg en kreditnota?

En kreditnota er et dokument som opphever eller korrigerer en tidligere faktura. Den viser hvilken faktura den gjelder, og reverserer beløpet. Deretter sender du en ny, korrekt faktura uten mva. De fleste regnskapsprogrammer har egen funksjon for kreditnota.

Får jeg fradrag for kjøp jeg gjorde før jeg ble registrert?

Hvis du skulle vært registrert og ordner det, kan du ofte kreve fradrag for tidligere kjøp gjennom tilbakegående avgiftsoppgjør – forutsatt at kjøpene er til bruk i den avgiftspliktige virksomheten og du har korrekt dokumentasjon.